I enskild firma är du och företaget samma juridiska person. Privata inköp får aldrig bokföras som kostnad i firman – det blir egenavgifter och skattetillägg vid fel. Här är hur du gör rätt.
Grundregeln
- Endast utgifter som är direkt kopplade till verksamheten är avdragsgilla.
- Privata inköp = privat uttag (eget uttag).
- Blandade kostnader (t.ex. mobil, bil, hemmakontor) ska schabloniseras eller fördelas.
Så bokför du privata inköp
Bokför alltid med moms om momspliktig verksamhet.
Exempel 1: Helt privat inköp (t.ex. mat, kläder) betald med företagskortet
2013 Övriga egna uttag +1 250
1930 Företagskonto -1 250 (inkl moms)
Ingen momsavdrag, ingen kostnad.
Exempel 2: Delvis privat (mobilabonnemang 800 kr/mån, 60% företag)
- Företag: 480 kr avdragsgillt + momsavdrag
- Privat: 320 kr blir eget uttag
5910 Telefon och internet –480
2641 Ingående moms -120 (25% på 480)
2013 Övriga egna uttag +400 (320 + 80 moms som inte får dras)
1930 Företagskonto -1 000
Exempel 3: Hemmakontor – schablonavdrag
- Ingen bokföring av faktiska kostnader behövs.
- I deklarationen: 2 000–4 000 kr/år schablon (beroende bostadstyp).
Exempel 4: Bil – blandad användning
- Körjournal krävs för exakt fördelning.
- Alternativ: Schablon – 6,5 kr/mil privat + 9,50 kr/mil tjänst (exempel).
Vanliga fallgropar
- Dra moms på privata delar → skattetillägg 20%.
- Bokföra privata resor/representation som företagskostnad.
- Glömma eget uttag → felaktigt bokslut och momsredovisning.
- Använda företagskortet privat utan att korrigera direkt.
Kom ihåg att genom att skilja på din privatekonomi och företagets ekonomi så håller du bokföringen ren och undviker problem vid Skatteverkets granskning.